Compétences métier

Initiation à la consolidation des comptes & revue des dernières actualités de la liasse fiscale

Prix en inter

1590 €

Durée

21h - 3 jour.s

Objectifs

Le but de cette formation est de connaître le cadre juridique et réglementaire de la consolidation des comptes et mieux maitriser les méthodes de production de comptes consolidés

Pre-requis

Connaissances comptables de base|Connaissance des bases fiscales

Public visé

Responsables comptables, financiers chargés de l’établissement des comptes consolidés

Programme

Module 1 – Le cadre réglementaire

  • Obligations et législation en vigueur.
  • Différences entre normes françaises et internationales.
  • Traitement des dates de clôture.

Module 2 – Le périmètre de consolidation

  • Différents types de contrôle : exclusif, conjoint, influence notable.
  • Exclusions du périmètre.
  • Calcul des pourcentages de droits de vote.
  • Sociétés incluses et exclues

Cas pratique : Définir le périmètre de consolidation. Etablir l’organigramme du groupe. Calculs des droits de vote.

Module 3 – Les différentes méthodes de consolidation

  • Les types de contrôle.
  • Méthodologie de l’intégration globale et proportionnelle, de la mise en équivalence.

Cas pratique : Calcul de pourcentages d’intérêts et détermination des méthodes de consolidation.

Module 4 – Les principaux retraitements

  • Retraitements obligatoires.
  • Homogénéisation des comptes.
  • Elimination des écritures de nature fiscale.
  • Activation des contrats de location financement.
  • Engagements de retraite.
  • Ecarts de conversion.
  • Contrats à long terme.
  • Elimination des opérations intra-groupes.

Cas pratique : Enregistrement d’écritures d’élimination.

Module 5 – Déterminer les impôts différés

  • Les sources d’imposition différée.
  • Les écritures de consolidation.
  • La constatation de l’imposition différée.

Cas pratique : Calcul de l’impôt différé.

Module 6 – Traiter les opérations d’élimination

  • Les éliminations intra-groupes.
  • Calcul des écarts d’acquisition et élimination des titres consolidés.

Cas pratique : Calcul d’écart d’évaluation, d’acquisition.

Présenter des comptes consolidés

  • Notions d’intérêts minoritaires et de « Goodwill ».
  • Répartition des capitaux propres.
  • Contenu des comptes consolidés.
  • Liasse de consolidation.

Cas pratique : Etablissement de comptes consolidés selon les trois méthodes de consolidation

Module 7 – Actualités 2022 sur la DEB et la TVA

  • DEB/DES : les nouveautés
  • La TVA et les échanges internationaux
  • TVA : la déclaration CA3

Cas pratique : Détermination de Tva exigibles pour des échanges internationaux. Elaboration de CA3

Module 8 – La liasse fiscale : les états comptables

  • Liasses récapitulatives 2065 ou 2031
  • Le bilan (2050 et 2051) et le compte de résultat (2052 et 2053)
  • Les immobilisations, les amortissements (2054 et 2055) et les provisions (2056)
  • L’état des échéances des créances et des dettes (2057)
  • Le tableau des écarts de réévaluation (2054 bis)

Module 9 – La liasse fiscale : les états fiscaux

  • La gestion fiscale des déficits et provisions non déductibles (état 2058B)
  • Le tableau d’affectation et renseignements divers (2058C)
  • La détermination, l’affectation et le suivi des plus ou moins-values (2059A et D)
  • La déclaration des résultats (2065)

Cas pratique : Etablir des liasses fiscales à partir de cas concrêts

  • Formation présentielle ou distancielle dispensée par un formateur expérimenté. La formation alterne des exposés théoriques, des démonstrations et la mise en pratique au travers d'exercices et de cas concrets.
  • Evaluation des acquis tout au long de la formation à travers des Tps, des Quizz ;
    Evaluation de satisfaction de fin de formation ;
    Attestation de fin de formation précisant les modules acquis et en cours d’acquisition ;
    Support de cours remis en fin de session

  • Vous pouvez vous inscrire pour suivre une de nos formations jusqu'à la veille de la date de démarrage si la formation est financée directement par votre entreprise ET si le nombre maximum de participants n'est pas atteint. Si la formation est financée via un OPCO, vous devez au préalable avoir obtenu un accord de ce dernier.

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